小規(guī)模納稅人可享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下方面： 一、增值稅優(yōu)惠 1.免征增值稅 · 月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）或季度銷售額30萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 · 若月銷售額超過10萬元，但扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額免征增值稅。 · 適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否享受免征政策。 2.減征增值稅 · 適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅； · 適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 · 該政策執(zhí)行至2027年12月31日。 二、六稅兩費(fèi)減半征收 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人可享受減半征收以下稅費(fèi)： · 資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。 · 若已享受其他優(yōu)惠政策，可疊加享受此減半征收政策。
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠 若小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元），可享受： · 年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為5%。 · 該政策執(zhí)行至2027年12月31日。 四、其他優(yōu)惠政策 1.個人所得稅優(yōu)惠 · 個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。 2.殘保金優(yōu)惠 · 在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。 3.印花稅優(yōu)惠 · 2027年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅；其他稅目的印花稅減半征收。 注意事項 · 納稅期限可選擇按月或按季申報，一個會計年度內(nèi)不得變更。 · 若開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)銷售額需按3%納稅，無法享受1%征收率優(yōu)惠。 · 具體申報操作需通過電子稅務(wù)局完成，系統(tǒng)會根據(jù)銷售額自動預(yù)填數(shù)據(jù)，納稅人需核對并確認(rèn)申報信息。 建議小規(guī)模納稅人根據(jù)自身經(jīng)營情況，合理選擇納稅期限和開票方式，以最大化享受稅收優(yōu)惠。如有疑問，可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)財稅機(jī)構(gòu)。 |
